I composti organici volatili (COV) sono utilizzati come solventi in molti settori e contenuti in diversi prodotti, ad esempio colori, lacche e vari detergenti. Se liberati nell’aria, possono avere effetti nocivi tanto per l’uomo quanto per l’ambiente. La tassa d’incentivazione sui COV crea un incentivo finanziario all’impiego parsimonioso di prodotto contenenti COV.
Conformemente agli articoli 35a e 35c della legge sulla protezione dell'ambiente (LPAmb), il 1° gennaio 1998 è entrata in vigore l'ordinanza relativa alla tassa d'incentivazione sui composti organici volatili (OCOV). La tassa d'incentivazione sui COV è riscossa dal 1° gennaio 2000. Dal 1° gennaio 2003, l'aliquota ammonta a 3 franchi al chilogrammo di COV.
Solo una parte delle numerose sostanze organiche considerate COV sottostà alla tassa d'incentivazione. L'elenco delle sostanze (all. 1 OCOV) enumera i COV soggetti alla tassa; l'elenco dei prodotti (all. 2 OCOV) enumera i prodotti che di norma contengono COV.
La tassa d'incentivazione sui COV è riscossa dall'Amministrazione federale delle dogane (AFD) al momento dell'importazione o della produzione in Svizzera; se vengono esportati prodotti contenenti COV, la tassa è restituita (compensazione alla frontiera).
Ordinanza con adattamenti temporanei dell’OCOV in seguito al COVID-19
Informazione per l'ordinanza con adattamenti temporanei dell’OCOV in seguito al COVID-19
Il 5 giugno 2020 il Consiglio federale ha esentato i disinfettanti per superfici dalla tassa d’incentivazione sui composti organici volatili (COV). L’esenzione era inizialmente limitata al 31 agosto 2020. Nella sua seduta del 19 agosto 2020, il Consiglio federale ha prorogato l’esenzione fino al 31 dicembre 2021, poiché la domanda di disinfettanti rimane elevata.
Proroga dell’esenzione dei disinfettanti dalla tassa d’incentivazione sui COV fino al 31 dicembre 2021
L’esenzione dei disinfettanti per superfici delle voci di tariffa doganale 3808.9410 e 3808.9480 è prorogata fino al 31 dicembre 2021. Durante questo periodo, detti prodotti sono assimilati ai disinfettanti per le mani delle voci di tariffa doganale 3003.9000 e 3004.9000. Poiché la tassa non è più riscossa sulle importazioni dal 15 giugno 2020, a partire dal 31 agosto 2020 solo i produttori avranno diritto alla restituzione. I produttori di tali prodotti possono richiedere la restituzione della tassa d’incentivazione già pagata direttamente all’Amministrazione federale delle dogane (AFD), sezione COV, imposta sugli autoveicoli, restituzioni.
Procedura di restituzione
I produttori di disinfettanti delle voci di tariffa doganale 3003.9000, 3004.9000, 3808.9410 e 3808.9480 possono richiedere la restituzione della tassa d’incentivazione all’AFD, sezione COV, se per la produzione hanno utilizzato COV soggetti alla tassa. A tale scopo, utilizzano il modulo «Domanda di restituzione per disinfettanti prodotti in Svizzera». Per la quantità di COV oggetto della domanda di restituzione deve essere provato il pagamento della tassa d’incentivazione, inoltrando una copia della decisione d’imposizione della dogana o una copia della relativa fattura, se l’acquisto è avvenuto in Svizzera. Le copie dei giustificativi devono essere allegate alla domanda. La domanda può essere presentata mensilmente, ma non oltre il 31 marzo 2022. Scaduto tale termine decade il diritto alla restituzione. Secondo l’articolo 19 capoverso 1 OCOV, il diritto alla restituzione decade anche se la relativa domanda non viene presentata entro sei mesi dalla fine dell’anno d’esercizio. Se l’importo richiesto è inferiore a 300 franchi, non sarà pagato.
Nota bene: i produttori autorizzati ad acquistare COV provvisoriamente esenti da tasse (procedura d’impegno volontario) chiedono l’esenzione fiscale per i disinfettanti con i numeri di tariffa doganale 3808.9410 e 3808.9480 come parte del loro regolare bilancio COV.
Esecuzione della tassa d'incentivazione sui COV
Spetta all'Amministrazione federale delle dogane (AFD) riscuotere la tassa d'incentivazione sui COV. Regolamento, volantini e formulari dell'AFD relativi all'esecuzione della tassa d'incentivazione sui COV:
L'UFAM sostiene l'Amministrazione federale delle dogane nell'esecuzione delle disposizioni dell'OCOV, in particolare:
- nella distribuzione del prodotto della tassa alla popolazione tramite gli assicuratori malattie (art. 23-23b OCOV),
- nell'esenzione dalla tassa in caso di provvedimenti di riduzione delle emissioni (art. 9-9h OCOV),
- nella verifica dell'efficacia sia della tassa d'incentivazione sia dell'esenzione dalla tassa.
L'UFAM presiede inoltre la Commissione per la tassa d'incentivazione sui COV.
Distribuzione alla popolazione
La legge sulla protezione dell'ambiente prevede che i proventi della tassa sui COV (unitamente ai proventi della tassa sul CO2) siano ripartiti equamente tra la popolazione tramite gli assicuratori malattie. I beneficiari sono tutte le persone assoggettate all'obbligo assicurativo secondo la legge sull'assicurazione malattie (LAMal) che sono domiciliate o dimorano abitualmente in Svizzera. Gli introiti della tassa d'incentivazione sui COV, con gli interessi, vengono distribuiti alla popolazione due anni dopo la riscossione.
Perché riceverete 87.00 franchi (PDF, 96 kB, 10.08.2020)Scheda informativa sulla rimborso delle tasse ambientali 2021
Esenzione dalla tassa secondo l'articolo 9 OCOV
Secondo l'articolo 9 OCOV, i gestori di impianti possono chiedere l'esenzione dalla tassa se impiegano dispositivi efficaci di abbattimento degli effluenti gassosi e riducono le emissioni di COV del processo di produzione secondo la migliore tecnica disponibile. Attualmente si avvale di questa possibilità un centinaio di imprese.
Direttive settoriali specifiche:
Riduzione delle emissioni di COV per l’esenzione dalla tassa secondo l’articolo 9 OCOV
Direttive settoriali specifiche. Comunicazione dell’ UFAM in veste di autorità esecutiva ai richiedenti. 2a edizione aggiornata. 2017
Formulari per i piani di provvedimenti secondo l'articolo 9d OCOV o la domanda di verifica dell'adempimento dei requisiti (verifica MTD)
La prova annuale per l’esenzione dalla tassa in caso di provvedimenti di riduzione delle emissioni diffuse secondo l’articolo 9h capoverso 1 lettere a e b OCOV è integrata nel bilancio 55.30.
Aiuto all'esecuzione per valutare lo stato della tecnica
Captazione di emissioni diffuse di COV
Stato della tecnica per processi selezionati. Sintesi della versione integrale tedesca. 2009
Efficacia della tassa d'incentivazione sui COV
Dall'introduzione della tassa d'incentivazione sui COV, le relative emissioni sono state ridotte di un buon 40 per cento, fino a scendere poco sotto 80000 t all'anno.
Nella sua Strategia concernente i provvedimenti di igiene dell'aria, adottata nel 2009, il Consiglio federale ha definito quale obiettivo di protezione ecologica una riduzione delle emissioni di COV del 20-30 per cento rispetto al 2005. Questa riduzione delle emissioni corrisponde anche all'obiettivo negoziato per la Svizzera in occasione della revisione del Protocollo di Göteborg nell'ambito della Convenzione sull'inquinamento atmosferico transfrontaliero a grande distanza (UNECE), ossia una riduzione, entro il 2020, del 30 per cento rispetto al 2005. Ne risulta la necessità di ridurre ulteriormente le emissioni di almeno 5000 tonnellate di COV.
I successi ottenuti finora nella riduzione delle emissioni di COV sono stati possibili grazie alla combinazione della tassa d'incentivazione sui COV e delle disposizioni dell'ordinanza contro l'inquinamento atmosferico (OIAt).
Emissionsübersicht VOC 2019 (PDF, 179 kB, 12.04.2021)(in tedesco e francese)
Ulteriori informazioni
News
Link
Convenzione sull’inquinamento atmosferico transfrontaliero a lunga distanza - UNECE
Documenti
Effects of the VOC Incentive Tax on Innovation in Switzerland (PDF, 543 kB, 11.06.2010)Case studies in the printing, paintmaking and metal cutting industries. OECD, 2009
Diritto
Ultima modifica 12.04.2021
